除了減免10%稅收的國家高新企業,還有雙軟認證的優惠政策

 

      近期有關高新申報難度加深的消息層出不窮,畢竟深圳市的國家高新技術企業數量在2020年將達到15000家。變得嚴苛的條件是為了跟進這個時代快速發展的節奏,也在激勵企業在優勝劣汰的生存環境中不斷前進。

 

 

      根據2019年的國高申報情況來看,企業如果想在2020年趕上申報時間的,就要注意以下7項重點了。

 

      1、“近三年”,企業所用的知識產權必須是申報當年的的近三年獲得的,而不能是以前是知識產權。2020年申報高企的話,必須是2017、2018、2019這三年獲得的知識產權。

 

      2、知識產權的數量,根據工作指引規定,發明專利數量是一個,其他的都需要6個以上。

 

      3、拿到的知識產權授權書必須是中國知識產權局頒發授權的。在外國、或者香港、澳門、臺灣地區獲得的都不符合條件。

 

      4、知識產權所有權人,必須是企業自身。有些企業,專利等知識產權的所有權人是發明人、工程師或者企業法人企業老板等,這種情況必須要把專利轉讓、授權給企業本身,才有效。

 

      5、一定要和自己的產品相關,不能是無關專利。如果專利和產品沒有關聯,雖然表面看起來符合條件,但實際上,你擁有的專利和產品不掛鉤,與高新技術產品(服務)收入占總收入的60%是互相矛盾的,肯定無法通過。

 

      6、名稱最好與研發項目、發票相關并且在國家重點支持的高新領域范圍內。項目和知識產權明確,發票對應,成果轉化就無可爭議。

 

      7、軟件著作權申請需注意開發完成時間,授權時間,并且做好軟件測試報告,最好在申報的前一年內獲得授權證書。

 

 

      知識產權是申報高新技術企業認定最重要的條件,和整套的申報材料息息相關,一定要非常重視。

 

      我們知道成功認定國家高新技術企業的可以享受10%企業所得稅減免,以及可以申請的眾多補助,比如:省級、市級、區級相關補貼,技術攻關、研發資助(此項不限國高)等等國高企業不僅是對企業本身的認可,在一定程度上也緩解了企業開支,使其能更好地投入研發等工作中,是雙利。

 

 

國家高新技術企業認定

 

 

      但是除了高新,還有雙軟企業一直被忽略。殊不知進行雙軟認定同樣也能為企業帶來實在價值。

 

      雙軟認定是軟件企業的認定和軟件產品的登記,企業申請雙軟認定除了獲得軟件企業和軟件產品的認定資質,是對企業知識產權的一種保護方式,更可以使企業享受到國家提供的稅收優惠政策。

 

      1、我國境內開發生產軟件產品,對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策,由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產。

 

      軟件企業的“軟件產品”享受增值稅優惠,軟件產品的增值稅稅率只需要繳納3%,按照目前6%的增值稅稅率來看可以幫助企業減少一半的增值稅成本支出。

 

 

      2、我國境內設立的軟件企業可享受企業所得稅優惠政策。新創辦軟件企業經認定后,自獲利年度起,享受企業所得稅“兩免三減半”的優惠政策。

 

      兩免三減半:即企業盈利年開始前2年不收取企業所得稅,后3年收取25%企業所得稅的50%,這對于企業而言連續5年的稅收優惠享受可以大大的減少成本支出。

 

 

      以企業營業利潤100萬元/年為例:

 

      ①常規企業無任何稅收減免,需繳納企業所得稅25萬元/年,5年共計需繳納企業所得稅125萬元。

 

      ②雙軟企業自盈利年開始2免3減半共享受5年優惠,即前2年不交企業所得稅,后3年按照25%企業所得稅的50%(即企業所得稅12.5%)繳納,共計37.5萬元。

 

      由此可見,125-37.5=87.5萬元,企業盈利后,5年內共計可以通過雙軟減少87.5萬元的成本支出。

 

 

雙軟企業認定

 

 

      關于納稅事宜,這里還有一份來自《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》)規定,在2019年4月1日至2021年12月31日期間,符合條件的從事生產、生活服務業一般納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,用于抵減應納稅額

 

      生產、生活服務業納稅人:是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%(不含本數)的納稅人。

 

      2019年3月31日前設立的納稅人,其銷售額比重按2018年4月至2019年3月期間的累計銷售額進行計算;實際經營期不滿12個月的,按實際經營期的累計銷售額計算。2019年4月1日后設立的納稅人,其銷售額比重按照設立之日起3個月的累計銷售額進行計算。

 

 

      1、某納稅人在2019年4月1日以后設立,但設立后三個月內,僅其中一個月有銷售收入,如何判斷該納稅人能否享受加計抵減政策?

 

      答:按照現行規定,2019年4月1日后設立的納稅人,按照自設立之日起3個月的銷售額計算判斷銷售額占比。因該納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%,按照規定,可以享受加計抵減政策。

 

 

      2、A公司是2018年1月設立的納稅人,2018年9月登記為一般納稅人。A公司應以什么期間的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策?是僅計算登記為一般納稅人以后的銷售額嗎?

 

      答:按照《公告》規定,在計算四項服務銷售額占比時,一般納稅人在屬于小規模納稅人期間的銷售額也需要參與計算。因此,A公司應按照自2018年4月至2019年3月期間的銷售額來計算四項服務銷售額占比。

 

 

      3、增值稅加計抵減政策規定:“納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提”,請舉例說明如何適用該規定。

 

      答:如某納稅人2019年4月設立,2019年5月登記為一般納稅人,2019年6月若符合條件,可以確定適用加計抵減政策,可一并計提5-6月份的加計抵減額。

 

 

      4、增值稅一般納稅人如果當期應納稅額等于零,則當期可抵減加計抵減額如何處理?

 

      答:增值稅一般納稅人如果當期應納稅額等于零,則當期計提的加計抵減額全部結轉下期繼續抵減。

 

 

      5、如果某公司2019年適用加計抵減政策,且截至2019年底還有20萬元的加計抵減額余額尚未抵減完。2020年該公司因經營業務調整不再適用加計抵減政策,那么這20萬元的加計抵減額余額如何處理?

 

      答:該公司2020年不再適用加計抵減政策,則2020年該公司不得再計提加計抵減額。但是,其2019年未抵減完的20萬元,可以在2020年至2021年度繼續抵減。

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